Кәсіпорынның бухгалтерлік есебіндегі пайда мен залалдың көрінісі негізгі операциялардың бірі болып табылады, өйткені пайдасыз қызмет компанияның салық қызметі органдарымен тексеріс жүргізуі мүмкін.
Нұсқаулық
1-қадам
Есепті кезеңнің қаржылық нәтижесін бухгалтерлік баланста бөлінбеген пайда ретінде, дәлірек айтсақ, салық нәтижелері мен байланысты төлемдерді шегергендегі қаржылық нәтиже ретінде көрсетіңіз. Жыл аяғында кәсіпорынның алынған қаржылық нәтижесін 84-ке дейін есептен шығару арқылы 99 шотын жабыңыз. Тиісті пайда / залал туралы есептің 190-бетіндегі кезеңдегі таза пайда / зиянды көрсетіңіз.
2-қадам
Төмендегі формуланы пайдаланып таза кірісті есептеңіз: салыққа дейінгі пайда шартты салық шығыны мен тұрақты салық міндеттемесін шегергенде. Есепті кезеңдегі 68-шоттың дебеті мен кредиті бойынша табыс салығының сомасын қалыптастырыңыз. 68 шотындағы қалдық («Табысқа салынатын салық») нөлге тең немесе кредитке тең болуы керек екенін ескеріңіз.
3-қадам
68 және 99 шоттарын қатарға қосу үшін кейінге қалдырылған салық міндеттемелері арасындағы айырмашылық анықталатын қосымша шот енгізіңіз. Ол үшін 76-шот бойынша «Қосымша табыс салығы» деп аталатын қосалқы шотты қолданыңыз.
4-қадам
Егер сізде кейінге қалдырылған салық активтері кейінге қалдырылған міндеттемелерден асып кетсе, мұны 99 Пайда және залал мен дебиторлық берешектің дебетіндегі жазбаға жазыңыз.
5-қадам
Пайда мен залал туралы есепте келесі тармақтарды көрсетіңіз: тұрақты салық міндеттемесінің сомасы, табыс салығы бойынша шартты шығыстар, есепті кезеңде туындаған және шартты шығыстардың / кірістердің түзетілуіне алып келген уақытша және тұрақты айырмашылықтар салық, сондай-ақ салық ставкаларының өткен кезеңмен салыстырғанда өзгеру себептері.
6-қадам
Шығындардың бір бөлігін, егер олардың саны көп болса, 97, «Кейінге қалдырылған шығыстар» шотына алыңыз. Бұл жағдайда сіз кәсіпорынның тікелей шығындарымен байланысты шығындарды біртіндеп есептен шығара аласыз. Сондай-ақ шығындардың пайда болуын негіздеу және нақты себептерді, мысалы, өз өнімдерін сатудағы қиындықтар, сұраныстың төмендеуі және бағалардың төмендеуі қажет.
